4.2. Сопоставление с зарплатой сотрудников
Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со сдельной заработной платой сотрудников (обычно продавцов), выраженной в виде процента от выручки, то есть зависящей от количества произведенных/проданных товаров.
При проведении финансового анализа предприятия в части зарплаты следует обращать особое внимание на то, является ли зарплата сдельной, т.е. зависимой от выручки, или фиксированной, т.е. ее размер не зависит от объемов выручки. В последнее время все чаще встречаются случаи, когда на предприятии зарплата смешанная, т.е. часть зарплаты – фиксированный оклад, другая часть – бонус или процент от выручки.
При перепроверке, переменная часть заработной платы в рублях и процентах соотносится с предполагаемой выручкой в месяц, принимаемой за 100%.
Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.
Источники информации
Источники информации о заработной плате сотрудников:
– Рабочие тетради
– Ведомости/расписки в получении заработной платы
– Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании
– Трудовые договоры
Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:
– Сколько сотрудников у Вас работает?
– Как Вы оплачиваете работу сотрудников/продавцов?
– Какая часть зарплаты фиксированная, а какая зависит от выручки?
– Какой процент от продаж получают продавцы?
– Сколько «на руки» получают сотрудники/продавцы?
Задача
На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:
Клиент занимается розничной торговлей обувью в арендованном магазине.
По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 500 000 рублей.
Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке с помощью сопоставления с зарплатой сотрудников?
Решение:
Задать вопросы и проанализировать данные. Например:
Вопрос: Сколько продавцов работает в Вашем магазине? График их работы?
Ответ: Четыре продавца. По два продавца в смену, смены по два дня.
Вопрос: Какая система оплаты труда продавцов? Сдельная, окладная?
Ответ: Смешанная. Оклад каждого продавца составляет 10 000 рублей в месяц, плюс 5% от выручки, которые делятся на всех продавцов.
Вопрос: Какую сумму денежных средств получили «на руки» продавцы в прошлом месяце?
Ответ: Каждый по 25 000 рублей.
Далее анализируем информацию:
Сдельная оплата труда каждого продавца в месяц составляет 15 000 рублей = 25 000 – 10 000
Общий фонд премиальной заработной платы в месяц составляет 60 000 рублей = 15 000 х 4, что составляет 5% от выручки в месяц.
Выручка в месяц 1 200 000 рублей = 60 000 х 100% / 5%
Ответ:
Полученный результат показывает расхождение с информацией от клиента на 300 000 рублей или на 25% от расчетного значения. Можно сделать вывод, что указанная клиентом выручка не могла быть получена, поэтому требуются дополнительные методы её перепроверки.
1 200 000 рублей ≠ 1 500 000 рублей.