Денежные фонды предприятия отражаются в его балансе.
Актив – это имущество предприятия, пассив – те денежные средства, за счет которых образовано это имущество. Имущество состоит из двух частей:
1) внеоборотных активов – нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, долгосрочных финансовых инвестиций;
2) оборотных активов – запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств.
Денежные фонды предприятий можно разбить на пять групп:
I группа. Фонды собственных средств:
1) уставный капитал – определяет минимальную величину имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов и является основным источником собственных средств;
2) добавочный капитал – аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по соответствующим каналам;
3) резервный капитал;
4) фонд накопления;
5) прочие.
II группа. Фонды заемных средств:
1) кредиты банков;
2) займы юридических и физических лиц;
3) коммерческий кредит (при отсрочке платежа);
4) факторинг;
5) лизинг;
6) кредиторская задолженность;
7) прочие.
В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может и не должно обходиться без заемных средств, т. к. их использование содействует росту эффективности собственных средств, удовлетворению потребностей фирмы. Заемные средства выступают финансовым рычагом, посредством которого повышается рентабельность предприятия.
III группа. Фонды привлеченных средств:
1) фонды потребления;
2) расчеты по дивидендам и другая задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;
3) доходы будущих периодов;
4) резервы предстоящих расходов и платежей;
5) прочие.
Эти фонды имеют двойственный характер, т. к., с одной стороны, эти средства находятся в обороте организации, а с другой – они принадлежат ее работникам и владельцам (дивиденды и фонды потребления). Свидетельством их двойственности являются такие факты, что, во-первых, в балансе предприятия они находятся в разделе V пассива, т. е. среди краткосрочных обязательств, во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.
IV группа. Оперативные денежные фонды:
1) для выплаты заработной платы;
2) для выплаты дивидендов;
3) для платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
4) для погашения кредитов и займов;
5) прочие.
Оперативные денежные фонды предприятия создаются им периодически. Дважды или раз в месяц на предприятии создается фонд выплаты заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их отсутствии фирмы обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.
V группа. Фонды, образуемые за счет разных источников:
1) фонд оборотных средств – является важнейшим денежным фондом, определяющим финансовое состояние предприятия и, в конечном итоге, его финансовые результаты;
2) инвестиционный фонд – предназначен для совершенствования и раскручивания производства, которое требует стабильного развития;
3) валютный фонд – создается в организациях, получающих валютную выручку от экспортных операций и приобретающих валюту для импортных операций. Для реализации валютных операций предприятия открывают валютные счета в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ.