Банковские счета играют значительную роль в национальной экономике, выполняя при этом различные функции, которые имеют важное значение как для кредитных организаций и их клиентов (владельцев счетов), так и для государства. Так, банковский счет представляет собой форму предпринимательской деятельности кредитной организации[1].
Банковские счета составляют основу безналичных расчетов, при этом использование такого вида расчетов имеет важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения[2]. Учитывая это, открытие банковского счета является предпосылкой и необходимым условием участия клиента кредитной организации в безналичных расчетах, включая кредитные операции[3]. Открыв в кредитной организации счет, клиент получает возможность осуществлять расчеты с контрагентами за товары, работы, услуги, получать кредиты для развития своей деятельности, перечислять денежные средства в уплату налогов и других обязательных платежей.
Банковский счет представляет собой форму взаимодействия банка и его клиента или, другими словами, является механизмом взаимоотношений банков с обслуживаемыми ими клиентами и другими банками[4].
Как указывает Л.А. Новоселова, «банк, принимающий средства клиентов на подобные счета, берет на себя обязанность осуществлять по его поручению определенные операции за счет этих средств. Банк становится как бы кассиром своего клиента»[5].
К. Гавальда и Ж. Стуфле указанные выше функции банковских счетов определили следующим образом: «счета являются регулирующим инструментом, позволяющим осуществлять взаимные платежи методом, близким к компенсации. Счета служат кредитным инструментом, когда банкир разрешает клиенту записывать на счет с дебетовым сальдо. Наконец, счета используются для оказания многочисленных услуг (инкассация, платежи, перечисления…»[6].
Банковские счета выполняют также публично-правовые функции, среди которых контроль за движением денежных средств и выполнением владельцем счета своих публично-правовых обязанностей. Банковские счета используются для взыскания денежных средств в принудительном порядке в целях удовлетворения требований взыскателей, а также налоговых органов и органов контроля за уплатой страховых взносов по взысканию соответственно налоговой задолженности и задолженности по уплате страховых взносов, а также пеней и штрафов.
В юридической литературе банковский счет традиционно рассматривается с позиции гражданского права как форма договора банковского счета. Настоящая книга представляет собой научно-практическое исследование, в котором банковский счет рассматривается как самостоятельная правовая категория, сочетающая одновременно гражданско-правовые и публичные элементы.
Отдельные взгляды и идеи, изложенные в книге, содержались в статьях, ранее опубликованных автором в различных газетах и журналах, а также в Интернете на сайте BANKIR.RU, и были положительно оценены банковским профессиональным сообществом.
Конечно, не все высказанные автором идеи, взгляды и подходы бесспорны, но автор будет считать выполненной одну из задач, связанных с написанием этой книги, если изложенные в ней идеи, взгляды и подходы станут предметом дальнейшего обсуждения в экономической и юридической литературе. Истина, как известно, рождается в споре.
В настоящем исследовании акцент делается на практике применения законодательства, регулирующего функционирование банковских счетов, в связи с чем большое внимание уделяется рассмотрению многочисленных подзаконных нормативных актов, в том числе нормативных актов Банка России, а также арбитражной и банковской практики, что, несомненно, будет интересно и полезно руководителям и сотрудникам кредитных организаций.
При этом следует обратить внимание на следующие оговорки, которые несколько сужают предмет исследования, заявленный в названии книги:
во-первых, с точки зрения субъектного состава рассматриваются только счета, открываемые юридическим лицам;
во-вторых, за рамками книги остались вопросы закрытия банковских счетов и обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на банковских счетах, которые, на взгляд автора, заслуживают отдельного и детального рассмотрения.
Автор надеется, что книга найдет своего читателя и поможет ему лучше ориентироваться в проблемах правового регулирования банковских счетов и расчетов и соответствующей правоприменительной практике.
Автор выражает благодарность коллегам Людмиле Васильевне Татаровой и Карине Станиславовне Морозовой за ценные советы, высказанные ими в ходе подготовки книги.