О чем эта книга
При традиционном понимании банка считается, что для того, чтобы банк функционировал и приносил прибыль своим владельцам (акционерам) он должен иметь в своем составе большое количество подразделений, которую можно разделить на 3 большие группы:
● Фронт-офис – подразделения, непосредственно взаимодействующие с клиентами, обслуживающие их;
● Бэк-офис – подразделения, основные функции которых состоят в исполнении поручений клиентов и проведении банковских операций, в той части, в которой они не завершены сотрудниками фронт-офиса;
● Миддл-офис включает в себя все подразделения, не вошедшие во фронт– и бэк-офисы. Это подразделения, которые необходимы для управления банком и поддержки его работы.
В состав миддл-офиса входит большое количество подразделений, например, топ-менеджмент банка, служба безопасности, финансово-аналитическое подразделение, юридическое подразделение, служба управления персоналом, казначейство, служба маркетинга, бухгалтерия, административно-хозяйственные подразделения и др.
Служба рисков является одним из таких подразделений. В его функции обычно входит оценка риска, который присущ каждой выполняемой банковской операции и позиции банка, возникающей в процессе деятельности. Эта служба должна организовать постоянный мониторинг рисков банка и установить систему контроля и ограничений (лимитов) для рисков при проведении операций банка.
Однако в этой книге автор придерживается иной точки зрения на риски банка. Последовательно выдвигается, детализируется и доказывается тезис, что вся деятельность банка должна быть направлена на управление рисками, которые владельцы банка несут по отношению к своему бизнесу. Показывается, что при условии непрерывности деятельности этот риск есть риск неполучения владельцами планируемой прибыли в данном периоде при условии нормального продолжения работы банка.
Далее этот риск раскладывается на многочисленные составляющие. Проводится их обсуждение и в качестве способа управления этими рисками выводится, какой должна быть структура банка.
В последующих главах некоторые риски рассматриваются более подробно.
Почему именно банки
В этой книге рассматриваются банки. Многое из изложенного применимо и к другим организациям. Но именно банки выбраны по ряду причин.
Во-первых, банки являются одним из основных инфраструктурных элементов современной экономики, основными «держателями» и «перераспределителями» финансовых ресурсов, без их участия невозможно простое проведение расчетов, заключение крупных сделок, кредитование, хранение денежных средств (депозиты и т.п.) и иных ценностей и множество других видов деятельности в современном мире. Любые сбои в работе банковской системы негативно скажутся на экономической деятельности любой страны. Поэтому для нормального функционирования экономики необходимо жестко отслеживать и регулировать банковские риски.
Во-вторых, банки являются посредниками при перераспределении рисков многих других субъектов экономики. Банки принимают вклады физических лиц и привлекают средства предприятий и на их основе выдают кредиты другим хозяйствующим субъектам. Таким образом, вкладчики банка, с одной стороны, прямо не несут риски невозврата кредитов (перед вкладчиком обязанным является банк), а с другой, – банк производит оценку состояния и платежеспособности предприятий при выдаче кредита, а значит, несет дополнительные расходы на это и «отбирает» лучшие предприятия, то есть банк:
а) принимает на себя риски и
б) управляет рисками экономики.
В-третьих, для банков существует более-менее «стандартный» список видов рисков, наиболее значимых для ежедневной банковской деятельности. Это, в частности, обусловлено тем, что существуют основополагающие документы Базельского комитета1, посвященные основным принципам, подходам и методикам к оценке банковского риска, задающие стандарты на уровне всего мира, и основанные на них документы Банка России.
Список сокращений
АС – автоматизированная система.
АБС – автоматизированная банковская система.
АХР – административно-хозяйственные расходы.
МСФО – Международные стандарты финансовой отчетности.
РСБУ – российские стандарты бухгалтерского учета.
СМИ – средства массовой информации.
СТЦ – система трансфертного ценообразования.
ЦБР – Центральный банк России.
ЦФО – центр финансовой ответственности.
URM – Universal Risk Management.
Структура и содержание книги
Во введении кратко описан предмет исследования, дано краткое понимание основных идей автора и направлений дальнейшего изложения.
Глава 1 посвящена описанию организационно-правовой формы банковской деятельности. Приведено законодательное понятие «банк», присущие ему особенности и ограничения, приведен перечень банковских операций и дана краткая информация о лицензировании банковской деятельности.
Во главе 2 автор на основании имеющихся публикаций и собственного опыта излагает типичную организационную структуру банка с описанием основных функций подразделений. Приводится типовая структура банка.
Глава 3 посвящена описанию стратегического и оперативного управления банком. Дается расшифровка этих понятий, их взаимосвязи, приводятся примеры.
Глава 4 посвящена описанию понятия риска и примерам риска. В ней приведена классификация рисков, дано описание системы риск-менеджмента банка.
В главе 5 автор последовательно раскрывает суть концепции Universal Risk Management. В ее основе лежит тезис «управление банком – это управление его рисками». Детально описывается, что вкладывается в это понятие с точки зрения владельцев (акционеров) банка, для них риск формулируется кратко как «риск неполучении желаемой прибыли». Затем этот риск детализируется в виде «иерархии» рисков.
На основании необходимости управления многочисленными рисками, присущими банковской деятельности, выводится организационная структура банка и проводится ее сравнение с типичной структурой современных банков описанной в предыдущей главе.
Глава 6 посвящена различным вопросам учета и отчетности банка. В первом разделе приводится подробное изложение расчета управленческого финансового результата банка для расчета эффективности работы центров финансовой ответственности и банковских продуктов. Второй раздел посвящен различным вопросам соотношения учета и отчетности по РСБУ, МСФО и US GAAP.
Глава 7 содержит подробное описание банковских технологий банка: что это, каким специалистом является банковский технолог, как нужно управлять банковским технологиями с точки зрения управления рисками. В качестве примеров проработки банковской технологии рассмотрен архив банка и регламентация системы нормативных документов банка.