Это моя третья книга на тему домашней экономики. Первая книга посвящена планированию семейного бюджета, домашней статистике, в ней рассказывается как взаимосвязаны домашняя экономика и экономика государства: Любовь Раева. Бюджет семьи не менее важен, чем бюджет государства. Во второй книге рассказывается, как при самых разных системах оплаты труда посчитать заработную плату, отпускные выплаты, оплату больничного листа: Любовь Раева. Как посчитать свою зарплату.
Эта книга о налогах, которые должен платить каждый гражданин нашей страны (иными словами, каждое физическое лицо).
Конечно, в законы, касающиеся уплаты налогов, вносят различные дополнения и изменения. Но всё же основы должен знать каждый человек, раз это касается его личных расходов. Тем более, что неуплата или просрочка платежей грозит штрафами и пенями.
Мы с вами рассмотрим все виды налогов, особенности их расчёта и сроки уплаты. Поговорим о льготах и вычетах. Как оказалось, эта информация многим плательщикам не известна, что очень странно в наш просвещённый век при наличии стольких информационных ресурсов. Может просто нет времени читать длинные статьи налогового кодекса? Тогда я опишу их коротко и ясно. Хотя совсем коротко, конечно, не получится, потому что в законе перечислено очень много жизненных нюансов, с которыми большинство из нас не сталкивается.
Чтобы был понятен язык налогового законодательства, приведу несколько терминов:
– налогоплательщик – кто именно является плательщиком конкретного налога;
– налоговый период – периодичность уплаты налога, например, ежемесячно или один раз в квартал, один раз в год;
– объект налогообложения – что именно облагается налогом;
– налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения;
– налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы;
– льготы и вычеты – как правило касаются или уменьшения налоговой базы или освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от некоторых видов налогов;
Наверное, надо бы начать с налога на доходы физических лиц (НДФЛ), но это такая обширная тема!.. Поэтому сначала рассмотрим налоги, с которыми всё как-то проще и яснее.
Замечу сразу. Чтобы не грузить Вас лишней информацией, использую два вида шрифта. Обычный – это информация, касающаяся всех и каждого. Курсивом выделена информация как бы необязательная: например, только для «льготников»; или для каких-то не совсем типичных случаев и обстоятельств; или дополнительно что-то поясняющая. Её и будут читать только те, кому она нужна или интересна. Остальные могут «пробежать» мимо. Серым цветом «залиты» фразы, касающиеся наиболее значительной группы «льготников». В конце каждой главы приведены расчёты налогов на конкретных примерах.
Чтобы не повторяться в дальнейшем, опишу общие моменты для трёх видов налогов: налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.
Для этих налогов налоговым периодом признается календарный год, и уплачиваются они один раз в год в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если 1 декабря совпадает с выходным днём, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. Так, эти налоги за 2018 год необходимо было заплатить до 2 декабря 2019 года.
Налоги уплачиваются на основании налоговых уведомлений, направленным вам налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
И уплатить налог вы также вправе не более чем за три налоговых периода.
Если вы более «продвинутый» налогоплательщик и пользуетесь «Личным кабинетом налогоплательщика», то вам уведомление не придёт. Надо самим распечатать необходимый документ и произвести оплату.
Ещё один момент касается любых налогов. На практике нередко бывает, что по тем или иным причинам вы уплатили лишнюю сумму налога.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому же налогу или иным налогам, а также погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Зачет излишне уплаченной суммы или возврат налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика или заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням или штрафам, подлежащим уплате, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.
Возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления от налогоплательщика и только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности), если такая имелась.
Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Оно представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.
В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного срока, налоговым органом начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
Подробно эти процедуры описаны в ст. 78, часть 1 НК РФ.
Теперь поговорим, чем же грозит физическому лицу неуплата налогов.
Эта ответственность предусмотрена ст.122, часть 1 НК РФ.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если эти действия совершены умышленно, то сумма штрафа составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога.
Более серьёзное наказание предусмотрено статьёй 198 Уголовного Кодекса РФ.
Уклонение физического лица от уплаты налогов путём непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию и другие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, – наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Крупным размером признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное этой статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Стоит ещё раз подчеркнуть, если декларация подана в срок и содержит достоверные данные, но налог не уплачен, уголовная ответственность исключена. Здесь возможен только штраф в размере 20% или 40% от общей суммы налога.
Теперь конкретно поговорим о каждом налоге.