Принцип начисления налогов
За годы работы налоговым консультантом я слышала огромное количество мифов, опасений и путаницы, связанных с тем, как начисляются налоги. Многие боятся открывать бизнес только потому, что уверены: как только зарегистрируешься, сразу начнешь платить налоги даже если еще не заработал ни шекеля.
На самом деле это не так. Сейчас объясню, как устроена система и приведу пример. В Израиле, как и во многих странах, налоги платятся не с оборота, а с прибыли. То есть с той части денег, которая у вас осталась после вычета всех расходов.
Вот простой пример:
Допустим, в одном месяце бизнес получил 15,000 шекелей от клиентов. Это называется оборот. На работу при этом было потрачено 6000 шекелей: на аренду, закупки, рекламу или что-то еще. Чтобы рассчитать прибыль, мы вычитаем расходы из оборота:
15,000 минус 6000 остается 9000 шекелей прибыли.
Именно с этих 9000 и будут начислены налоги. Ни с чего другого.
Важно: расходами считаются только те траты, которые связаны с деятельностью бизнеса и подтверждены документами. О том, какие расходы можно учитывать, мы подробно поговорим в третьей части книги.
Теперь логичный вопрос: если бизнес заработал очень мало или вообще ничего, будут ли какие-то налоги?
Ответ: в большинстве случаев нет. Если прибыли нет, то и начислять налог просто не с чего.
Но есть одно исключение – это битуах леуми. Даже если у вас нет прибыли, в Израиле действует минимальная обязательная сумма, которую должен платить каждый гражданин. Она небольшая, но обязательная. Исключения есть, но их мало, и они касаются только особых категорий граждан.
Поэтому краткий итог такой:
Налоги в Израиле начисляются с прибыли. Если у бизнеса нет прибыли, то значит, и налогов тоже не будет (за исключением минимального взносов битуах леуми). Если же бизнес приносит прибыль, то налоги появляются. Но дальше уже вопрос в том, как заплатить меньше, не нарушая закон. И об этом как раз пойдет речь в следующих главах.
Все зависит от обстоятельств. Когда мы говорим о налогах, нельзя не затронуть тему форм регистрации бизнеса в Израиле. Это один из самых частых вопросов у начинающих предпринимателей: какой тип выбрать, чтобы платить меньше? Ответ всегда один и тот же – все зависит от ситуации.
Форма регистрации действительно влияет и на размер налогов, и на частоту отчетности, и на возможность вернуть маам, и на отношение проверяющих органов. В одних случаях выгоднее быть осек патур, в других осек мурше. Для кого-то подойдет компания, а для кого-то партнерство или даже некоммерческая организация.
Принято считать, что в Израиле всего три типа регистрации, но на деле больше.
В русскоязычной среде укоренилось использование слова "эсек" (עסק), то есть "бизнес", в названиях форм, вместо правильного “осек” (עוסק) – предприниматель, тот, кто ведет деятельность. Поэтому в этой книге я буду использовать вариант осек.: осек патур, осек мурше и т.д.
Обычно вопрос задается о том, открыть ли осек патур или осек мурше, но все дело в том, что в каждом ведомстве существует как минимум несколько возможных форм.
В ведомстве Маам есть два основных типа регистрации и когда говорят о мурше или патур идет речь именно об этом ведомстве:
Осек патур – это бизнес, освобожденный от уплаты маам. Он не платит НДС и не берет его с клиентов. Это дает ценовое преимущество: услуги стоят дешевле для конечного потребителя, так как в них не включен налог. Осек патур хорошо подходит для недорогих услуг, особенно в сферах, где клиенты частные лица: косметика, мелкий ремонт, фриланс, обучение.
Но у патура есть ограничения. Главное – это потолок по годовому обороту. Если вы превысите лимит, придется перейти в статус осек мурше. Кроме того, есть список профессий, которые не имеют права быть осек патур, например, бухгалтеры, юристы, врачи, адвокаты и другие.
И еще одно: даже если вы не платите НДС (Маам), вы все равно обязаны раз в год подавать отчет о своем обороте в ведомство Маам. Для осэк патур это обязательная процедура. Осек мурше платит маам, добавляет его к своим ценам, отчитывается регулярно (раз в месяц или два), но имеет право вернуть НДС с покупок, связанных с бизнесом: техника, аренда, услуги, реклама.
Битуах леуми – это налог, который платит сам владелец бизнеса, как физическое лицо.Но бывают случаи, когда платить его не нужно. Это называется "ле оне ла агдара", то есть человек не соответствует определению застрахованного. Обычно это касается ситуаций, когда бизнес совсем не приносит доход или приносит минимальный а также количество рабочего времени, посвященного бизнесу, невелико (до 12 часов в неделю). Такие случаи требуют индивидуального рассмотрения.
Здесь есть два варианта:
Осек – это стандартная форма для большинства налогоплательщиков.
Осек заир – новая форма для микро-бизнеса. Она дает послабления в части бухгалтерской отчетности, но накладывает жесткие ограничения по обороту, наличию работников и другим критериям.
Кроме стандартных форм для малого бизнеса, существуют еще несколько:
● Хевра баам (בע"מ) – компания с ограниченной ответственностью. Это отдельное юридическое лицо, аналог ООО в странах СНГ.
● Амута – некоммерческая организация.
● Шутфут – партнерство.
У каждого варианта свои особенности. У компаний более сложная отчетность, но и больше возможностей. Амута не может вести деятельность с целью получения прибыли. Партнерство предполагает коллективную ответственность и распределение доходов между участниками.
На этапе открытия бизнеса я настоятельно рекомендую проконсультироваться со специалистом. Формально выбор кажется простым, но на практике он зависит от десятков факторов: предполагаемой прибыли, типа клиентов, модели работы, юридических рисков, семейного статуса, уровня расходов и так далее.
Хороший бухгалтер или налоговый консультант сначала узнает подробности: чем вы занимаетесь, как собираетесь зарабатывать, какие у вас цели. А потом делает симуляцию налогов при разных формах регистрации, иногда разница между ними может составлять тысячи шекелей в год.
Многие, открывая свой первый бизнес, замечают: налогов как будто стало больше. На тлуш маскорет, когда работали по найму, суммы были меньше при сопоставимых доходах. Теперь же приходят авансовые платежи, отчеты, битуах леуми и возникает ощущение, что налоги "съедают" слишком много.
Но здесь есть важный нюанс. Когда вы работаете по найму, часть налогов за вас отчисляет работодатель. Это и часть битуах леуми, а иногда и мас ахнаса. Вы видите только ту часть, которую удержали из вашей зарплаты, но не всю сумму, которую государство получает с вашей зарплаты.
А когда вы становитесь предпринимателем, вы сами видите полную картину: все суммы, все отчеты, все начисления. И кажется, что теперь вы платите больше. Хотя по факту вы платите примерно столько же, сколько раньше, просто теперь вы отвечаете за все сами и видите все расчеты целиком.
Поэтому правда в том, что предприниматель не платит больше налогов, он просто платит их сам и напрямую.
Это одно из самых опасных заблуждений, которое передается из уст в уста. Суть его такая: мол, не обязательно сразу оформлять бизнес, можно сначала поработать “в черную” месяц-два, только посмотреть, пойдут ли клиенты, а потом уже зарегистрироваться официально.
Со всей ответственностью скажу: это миф, и он может дорого обойтись.
В Израиле налоговые органы отслеживают предпринимательскую активность очень серьезно. Они умеют находить тех, кто рекламирует услуги в интернете, продвигается в социальных сетях, принимает платежи от клиентов. У них есть технические инструменты и ресурсы для этого. И если выяснится, что вы оказывали услуги и получали доход, не будучи зарегистрированным: возможны штрафы, доначисления и даже уголовное дело.
Очень часто этот миф связан с другим: "открыть бизнес это долго, дорого, сложно и потом будет трудно его закрыть". На деле все гораздо проще. Открытие бизнеса – это стандартная процедура, и если в будущем вам действительно придется его закрыть, это тоже делается без особых сложностей.
Поэтому, если вы собираетесь принимать деньги от клиентов, пусть даже "тестово", пусть даже "временно", то сначала зарегистрируйтесь официально. Это защитит вас и избавит от лишних рисков.