Подоходный налог в Израиле прогрессивный. Это значит, что процент налога зависит от того, сколько вы зарабатываете. Те, кто зарабатывают немного, платят низкий процент. А те, кто зарабатывают больше, платят больший процент от прибыли.
Но это не значит, что вся ваша прибыль облагается по одной высокой ставке. Она делится на части, и каждая часть попадает на свою "ступень". Сначала платите немного, потом чуть больше, и только с самых верхних сумм самый высокий налог. Дальше покажу на примере, чтобы было понятней.
На момент написания книги в Израиле действует несколько ступеней подоходного налога. Минимальная ставка – 10 процентов, максимальная – 47 процентов.
Точные границы этих ступеней меняются каждый год решением правительства и в зависимости от инфляции и многих других показателей. Актуальные ставки вы легко найдете в Google или можете уточнить их у бухгалтера. Запоминать точные цифры не обязательно, достаточно понимать общий принцип.
Пример для понимания принципа прогрессивного подоходного налога:
Данные ступеней актуальны на 2025 год, в примере мы не берем в учет льготные единицы – некудот зикуй.
Пример расчета налога с прибыли 15,000 шекелей
Допустим, у предпринимателя получилась прибыль в 15,000 шекелей в месяц. Подоходный налог в Израиле считается по ступеням. Это значит, что весь доход делится на части, и каждая часть облагается по своей ставке.
Вот так будет выглядеть подоходный налог в Израиле с суммы прибыли в 15,000 шекелей:
· первые 7010 шекелей облагаются по 10% (701 шек.),
· следующие 3050 шекелей по 14% (427 шек.),
· оставшиеся 4940 шекелей по 20% (около 988 шек.).
Итого налог: примерно 2 116 шекелей.
Еще раз хочу подчеркнуть, что это расчет только подоходного налога (мас ахнаса) по актуальным на 2025 год ступеням, без учета социальных налогов (битуах леуми), льготных баллов (некудот зикуй).
Обратите внимание: налог считается не с оборота, а с прибыли. Об этом мы еще поговорим чуть позже.
Предприниматель платит подоходный налог в виде авансовых платежей. Они называются на иврите микдамот мас. Микдамот мас рассчитываются как процент от оборота и выплачиваются раз в месяц или раз в два месяца.
В конце года подается полный годовой отчет. На его основе налоговая пересчитывает, сколько вы действительно должны были заплатить. То есть даже если у вас сезонный бизнес или в один месяц у вас был высокий доход, то все равно ваши доходы будут рассматриваться и усредняться за весь год.
Если вы заплатили больше, чем нужно, вы получите возврат (с процентами).
Если заплатили меньше, то налоговая выставит требование на доплату. К этой сумме тоже прибавляются проценты.
Важно: если ваши доходы увеличились в середине года, сообщите об этом бухгалтеру. Возможно, нужно будет поднять размер авансов, чтобы избежать неприятных сюрпризов в виде доплат в конце года.
Затрагивая подоходный налог, важно было бы упомянуть про некудот зикуй – систему налоговых льгот, с помощью которой государство уменьшает сумму подоходного налога, которую человек должен заплатить.
Каждая такая единица дает фиксированное снижение налога (в 2025 году – 242 шекеля в месяц) и большинство жителей Израиля получают минимум 2,25 таких единицы по умолчанию. Количество единиц зависит от личных обстоятельств: пола, семейного положения, количества детей, статуса репатрианта, службы в армии, инвалидности и других критериев. Позже я расскажу об этом подробнее.